Comment déterminer si une succession doit produire une déclaration de revenus?

David Hermans
David Hermans
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Vous ne saurez pas si vous devez produire une déclaration de revenus au nom d'une succession tant
Vous ne saurez pas si vous devez produire une déclaration de revenus au nom d'une succession tant que vous n'aurez pas commencé à calculer le revenu brut de la succession.

Partie 1 sur 3: administrer une succession en tenant compte des impôts

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    Comprendre l'impôt sur le revenu d'une succession. Lorsque le défunt décède et que ses actifs sont intégrés à sa succession, ces actifs ne cessent pas simplement de générer des revenus. Beaucoup d'actifs continueront à générer des revenus comme si le défunt était encore en vie. Lorsque le revenu est généré par un actif dans une succession, ce revenu est imposé de la même manière que le revenu serait imposé pour un particulier.
    • Par exemple, si le défunt possédait des actions, ces actions pourraient devenir une partie de leur succession. L'action continuera de gagner ou de perdre de la valeur en fonction du marché, même si la personne décédée est décédée. Le gain ou la perte de l'action est considéré comme un revenu sur lequel la succession pourrait devoir payer des impôts.
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    Recueillir les biens du défunt. Lorsqu'une personne décède, son testament est déposé devant le tribunal et une procédure d'homologation commence. L'une des premières choses qui se passe pendant l'homologation est la nomination par le tribunal d'un administrateur de succession. Si vous êtes nommé administrateur d'une succession, vous serez responsable de la collecte des actifs, du paiement des débiteurs, du paiement des impôts et de la distribution des actifs aux héritiers. Dès que vous êtes nommé administrateur, vous devez commencer vos fonctions en gardant un œil sur l'assujettissement à l'impôt. L'une des premières choses que vous devrez faire est de récupérer les biens du défunt qui font partie de sa succession (c.-à-d. nommés dans le testament).
    • Lorsque vous collectez des biens immobiliers, gardez-en une trace avec une feuille de calcul à jour. Pour vous aider avec les impôts sur les successions, essayez d'identifier les actifs susceptibles de générer des revenus au cours de la prochaine année et notez-les.
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    Fournir au tribunal une comptabilité précise. Peu de temps après avoir été nommé administrateur, vous devrez fournir au tribunal une liste complète des actifs et des dettes. C'est ce qu'on appelle une comptabilité. Au cours de ce processus, vous devrez peut-être faire évaluer certains actifs afin de déterminer leur valeur.
    • Aux fins de l'impôt sur les successions, gardez un œil sur les actifs générateurs de revenus qui doivent être évalués. La valeur qui finit par être attribuée à ces actifs pourrait déterminer les revenus générés par la succession à des fins fiscales.
    • Par exemple, si la personne décédée possédait une maison au moment de son décès et que la maison est vendue par la succession, la différence de valeur entre le moment où la maison a été achetée et le moment où elle a été vendue pourrait être considérée comme un gain en capital. Ce gain en capital sera considéré comme un revenu aux fins de l'impôt. Comme vous pouvez le constater, l'évaluation de ces actifs générateurs de revenus peut contribuer à augmenter ou à réduire l'impôt sur le revenu de la succession.
    Comparez le revenu brut que vous avez calculé au seuil de déclaration afin de déterminer si vous devez
    Comparez le revenu brut que vous avez calculé au seuil de déclaration afin de déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus pour la succession du défunt.
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    Obtenez les dossiers personnels du défunt. Certaines des informations dont vous aurez besoin pour déposer des impôts sur le revenu des successions sont les dossiers personnels du défunt. Afin d'avoir accès à ces dossiers, vous devrez obtenir l'autorisation du tribunal et éventuellement de l'IRS. Le tribunal peut vous remettre des lettres testamentaires, qui vous autorisent à agir au nom du défunt. Ces lettres peuvent être remises aux banques, par exemple, afin que vous puissiez accéder aux informations de compte (par exemple, si un compte bancaire a généré des revenus d'intérêts).
    • L'IRS peut vous donner accès à des documents de revenu (par exemple, W-2 et 1099) et des copies d'autres documents fiscaux qui pourraient vous aider. Par exemple, si vous recherchez les revenus de dividendes ordinaires d'une succession, vous pouvez demander à l'IRS des copies de divers 1099-DIV.
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    Gardez une trace des revenus générés par la succession. Une fois que vous avez une comptabilité et une liste de tous les actifs de la succession, assurez-vous de les suivre au fil du temps. Si un actif successoral génère des revenus, assurez-vous de garder une trace de ces revenus et d'avoir accès aux documents importants nécessaires à des fins fiscales.
    • Par exemple, si vous vendez une maison appartenant à la succession, gardez une trace de la vente et des gains en capital qui y sont associés. Si vous recevez des dividendes ordinaires d'actions ordinaires appartenant à la succession, gardez une trace de la valeur de ces dividendes et assurez-vous de recevoir 1099-DIV à la fin de l'année.
    • Garder une trace de ces informations tout au long de l'année vous facilitera la tâche lorsque viendra le temps de produire une déclaration de revenus de succession, le cas échéant.

Partie 2 sur 3: identifier les actifs qui génèrent des revenus

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    Lisez le formulaire IRS 1041 et les documents associés. Vous ne saurez pas si vous devez produire une déclaration de revenus au nom d'une succession tant que vous n'aurez pas commencé à calculer le revenu brut de la succession. Cependant, vous ne pourrez pas commencer à calculer le revenu brut de la succession tant que vous ne connaîtrez pas les revenus générés par la succession. Pour ce faire, vous devez savoir quels types d'actifs génèrent des revenus pour les successions. En général, le revenu d'une succession est déterminé de la même manière que le revenu d'un particulier. Par conséquent, presque n'importe quelle source de revenu pour un particulier peut également être une source de revenu pour une succession.
    • Vous pouvez trouver des conseils sur les actifs successoraux qui génèrent des revenus en obtenant des publications, des formulaires et des instructions importants de l'IRS. Le site Web de l'IRS vous donne accès à toutes les informations dont vous aurez besoin gratuitement. Les documents utiles incluent le formulaire 1041, les instructions pour le formulaire 1041 et la publication 559.
    • De plus, vous pouvez simplement faire une recherche sur Internet pour le type de revenu que vous recherchez et les lettres «IRS» qui le suivent. Cela se traduira généralement par des publications et des informations utiles sur le site Web de l'IRS. Par exemple, si vous recherchez «revenus d'intérêts IRS», vous serez probablement redirigé vers la publication 17 de l'IRS, chapitre 7, qui traite des revenus d'intérêts.
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    Trouvez des revenus d'intérêts. Le premier type de revenu qui peut être généré par une succession est le revenu d'intérêts. Les revenus d'intérêts proviennent de tout actif qui fournit à la succession des paiements d'intérêts. En général, les revenus d'intérêts sont déclarés à la succession, et donc à vous, sur le formulaire 1099-INT. Vous recevrez généralement ce formulaire vers la fin de l'année d'imposition des banques, des caisses d'épargne et des prêts et de tout autre payeur d'intérêts. Les actifs communs qui produisent des revenus d'intérêts comprennent:
    • Comptes auprès de banques et de coopératives de crédit (par exemple, certificats de dépôt et comptes du marché monétaire)
    • Billets, prêts et hypothèques
    • Etats - Unis des bons du Trésor
    • États - Unis obligations d'épargne
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    Recherchez les dividendes ordinaires. Les dividendes sont des distributions de biens qui vous sont donnés lorsque vous possédez des actions dans une société en particulier. Les dividendes ordinaires sont ceux payés sur les gains et les bénéfices d'une société et sont un revenu ordinaire pour vous (c'est-à-dire, pas des gains en capital). En général, les dividendes ordinaires seront déclarés à la succession, et donc à vous, sur le formulaire 1099-DIV. Sur ce formulaire, les dividendes ordinaires sont indiqués dans la case 1a. Vous devriez recevoir le formulaire 1099-DIV de tout payeur de dividendes ordinaires. L'actif le plus courant qui produit un revenu de dividende ordinaire est les actions ordinaires et privilégiées.
    Vous n'aurez besoin de produire une déclaration de revenus que si le revenu brut de la succession
    Si chaque bénéficiaire de la succession est un résident américain ou un étranger résident, vous n'aurez besoin de produire une déclaration de revenus que si le revenu brut de la succession est de 450€ ou plus pour l'année d'imposition.
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    Identifier les revenus de l'entreprise. Le revenu d'entreprise est tout revenu provenant d'une entreprise appartenant à la succession. S'il existe un lien quelconque entre le revenu reçu et l'entreprise, le revenu est un revenu d'entreprise. Il y a un lien si le revenu n'aurait pas été payé si l'entreprise n'existait pas. Le revenu d'entreprise peut être déclaré à la succession sur le formulaire 1099-MISC. Cependant, beaucoup de revenus d'entreprise ne vous seront pas déclarés du tout. Il vous appartiendra de déterminer quel revenu de succession est considéré comme un revenu d'entreprise et de le calculer vous-même. Voici des exemples courants de revenus d'entreprise:
    • Échange de biens ou de services (par exemple, un avocat qui fournit des services juridiques en échange d'actions)
    • Loyers immobiliers (par exemple, le propriétaire d'un motel)
    • Loyers de biens personnels (par exemple, la location de véhicules, de vêtements, d'ameublement)
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    Reconnaître les plus-values. Un gain (ou une perte) en capital est la différence de valeur entre le moment où vous achetez une immobilisation et le moment où vous la vendez. Une immobilisation est presque tout bien que vous utilisez et possédez à des fins personnelles ou d'investissement. Si la succession a des gains en capital, ils seront généralement imposés à un taux inférieur à celui des revenus ordinaires. Voici des exemples courants d'actifs qui génèrent des gains en capital (c.-à-d. des immobilisations):
    • Actions et obligations
    • Maisons
    • Ameublement de la maison
    • Voitures
    • collections de pièces ou de timbres
    • Bijoux
    • Métaux précieux
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    Déterminer le revenu agricole. Si un domaine possède une ferme, le revenu agricole proviendra généralement de la vente de produits agricoles (p. ex. bétail et récoltes). En ce qui concerne les revenus agricoles, l'actif qui produit des revenus pour le domaine est la ferme elle-même.
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    Identifiez les gains ordinaires. Un gain ordinaire est un revenu tiré de la vente d'un actif autre qu'une immobilisation (c'est-à-dire un actif qui n'est pas une immobilisation). Les règlements de l'IRS concernant ce qui est et n'est pas considéré comme un actif autre qu'une immobilisation sont très complexes. Par conséquent, si vous ne parvenez pas à déterminer si un actif est en capital ou non, vous devrez peut-être demander à un comptable, un fiscaliste ou un avocat. Voici des exemples courants d'actifs autres qu'une immobilisation pouvant générer un revenu pour une succession:
    • Stock détenu principalement pour la vente aux clients
    • Créances acquises dans le cours normal des affaires
    • Biens immobiliers utilisés dans le commerce ou l'entreprise d'une succession
    • Certains droits d'auteur

Partie 3 sur 3: déterminer si la succession doit produire une déclaration de revenus

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    Visitez le site Web de l'IRS. Le site Web de l'IRS offre toutes les informations dont vous avez besoin pour déterminer si vous devrez produire une déclaration de revenus au nom de la succession que vous administrez. Par exemple, à partir du site Web de l'IRS, vous pouvez accéder au formulaire 1041 (Estate Income Tax Return), aux instructions pour le formulaire 1041 et à la publication 559 (qui fournit des informations aux administrateurs de succession sur les déclarations de revenus). Utilisez ces informations pour déterminer les exigences de déclaration et les seuils de revenu en place à l'heure actuelle.
    • Sachez que les exigences de dépôt et les seuils changent de temps à autre. Assurez-vous de consulter le site officiel de l'IRS pour obtenir des informations à jour.
    Vous devrez produire une déclaration de revenus de succession
    Vous devrez produire une déclaration de revenus de succession.
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    Obtenir des informations sur les exigences de dépôt. Dans les instructions du formulaire 1041 et de la publication 559, vous remarquerez qu'une déclaration d'impôt sur le revenu (formulaire 1041) devra être faite au nom d'une succession si la succession a un revenu brut pour l'année d'imposition de 450€ ou plus ou si le succession a un bénéficiaire qui est un étranger non-résident.
    • Si la succession a un ou plusieurs étrangers non-résidents en tant que bénéficiaires, la succession doit remplir le formulaire 1041 même si le revenu brut de la succession est inférieur à 450€. Cependant, un étranger non-résident qui était un résident de Porto Rico, de Guam, des Samoa européennes ou du Commonwealth des îles Mariannes du Nord pendant toute l'année fiscale sera considéré comme un étranger résident.
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    Commencez à calculer le revenu brut de la succession. Si chaque bénéficiaire de la succession est un résident américain ou un étranger résident, vous n'aurez besoin de produire une déclaration de revenus que si le revenu brut de la succession est de 450€ ou plus pour l'année d'imposition. Le revenu brut est l'ensemble des revenus de toutes les sources qualifiées, y compris les intérêts, les dividendes, les entreprises, les gains en capital, les exploitations agricoles et les gains ordinaires. Par conséquent, si vous additionnez les revenus de la succession provenant de toutes ces sources et qu'ils atteignent ou dépassent le seuil de 450€, un formulaire 1041 doit être déposé.
    • Commencez à calculer le revenu brut de la succession en travaillant sur les actifs générateurs de revenus de la succession et les revenus qu'ils ont générés. À ce stade, ne calculez pas le revenu brut de l'ensemble de la succession. Vous pouvez arrêter dès que vous atteignez le seuil de 450€.
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    Déterminez si vous devez déposer. Comparez le revenu brut que vous avez calculé au seuil de déclaration afin de déterminer si vous devez produire une déclaration de revenus pour la succession du défunt. Si le revenu brut est de 450€ ou plus, vous devrez déclarer. Par exemple, si vous commencez à calculer le revenu brut de la succession et que vous déterminez que la succession a 300€ de revenus d'intérêts et 150€ de revenus de dividendes ordinaires, vous pouvez arrêter le calcul car vous avez atteint le seuil de déclaration. Vous devrez produire une déclaration de revenus de succession.
    • Cependant, si vous travaillez sur toutes les sources de revenus successoraux et qu'ils sont inférieurs à 450€ au total, vous ne serez pas tenu de produire une déclaration d'impôt sur les revenus successoraux. Les revenus de la succession n'atteindront pas le seuil de déclaration.
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